Vous êtes ici : Accueil Ingénierie PatrimonialeIngénierie Patrimoniale n° 3-2023 - Juillet 2023

  • Transmission du patrimoine
  • Anticipation successorale
  • Règlements successoraux
15 juin 2023
02.5

De quelques particularités liquidatives attachées aux donations-partages transgénérationnelles

AUTEUR

  • David EPAILLY
    Responsable pédagogique et scientifique sud-ouest, coordinateur national de la filière droit patrimonial de la famille pour l’INAFON
    Président d’ALS Assistance Liquidation System, concepteur d’ALS.not
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#Auteur: David¤ EPAILLY

#Qualités: Responsable pédagogique et scientifique sud-ouest, coordinateur national de la filière droit patrimonial de la famille pour l'INAFON

#Qualités: Président d'ALS Assistance Liquidation System, concepteur d'ALS.not

La réalisation d'une donation-partage transgénérationnelle emporte des conséquences liquidatives particulières dans la succession du ou des ascendants donateurs, qui impliquent de raisonner suivant une logique de « souche » (V. § 9). Elle conduit également à mettre en œuvre des rétablissements spécifiques justifiés par des considérations d'équité, cette fois pour régler les successions des enfants « intercalés », c'est-à-dire ceux qui ont accepté de s'effacer au profit de leur propres enfants ou de certains d'entre eux (V. § 14).

Introduction

1. Les donations-partages transgénérationnelles, nées avec la loi du 23 juin 2006, présentent des attraits désormais bien connus de la pratique notariale1.

 

2. Schématiquement, et dans les hypothèses les plus courantes, il s'agit d'un pacte de famille réunissant trois générations, par lequel le ou les grands-parents vont transmettre entre vifs des biens à leurs petits-enfants, avec l'accord des enfants de la génération « intermédiaire »